상속세 면제한도 총정리

 

상속이 발생하면 유족들이 가장 먼저 고민하는 것 중 하나가 상속세입니다. 특히 “얼마까지는 세금을 내지 않아도 되는지” 궁금해하는 경우가 많습니다. 이번 글에서는 상속세 면제한도와 계산 방법, 절세 팁까지 2025년 기준으로 정리했습니다.

상속세란?

상속세는 피상속인(사망한 사람)의 재산을 상속인이 물려받을 때 부과되는 세금입니다. 부동산, 예금, 주식, 보험금 등 모든 자산이 과세 대상에 포함됩니다.
다만 일정 금액까지는 공제 제도를 통해 세금을 면제받을 수 있습니다. 이것이 바로 ‘상속세 면제한도’입니다.

상속세 면제한도 기본 구조

상속세 면제한도는 기본공제 + 추가공제 형태로 구성됩니다.
즉, 상속인의 구성과 상황에 따라 면제 금액이 달라집니다.

공제 항목	금액	설명
기본공제	1인당 2억 원	모든 상속자에게 일괄 적용
배우자 상속공제	최소 5억 원 ~ 최대 30억 원	배우자가 상속받는 금액에 대해 추가 공제
자녀 공제	1인당 5천만 원	1인당 5천만 원
미성년자 공제	1년당 1천만 원	만 19세가 될 때까지의 기간 × 1천만 원
장애인 공제	1년당 1천만 원	남은 연수(기대수명) x 1천만 원
기타 공제	실제 장례비, 채무 등	관련 증빙 필요

상속세 면제한도 계산 예시

💡 예시 상황

• 상속인: 배우자 1명, 성인 자녀 2명

• 상속재산: 15억 원

계산 과정

• 기본공제: 2억 × 3명 = 6억

• 배우자 공제: 12억 (실제 상속분 기준)

• 총 공제액: 6억 + 12억 = 18억

• 상속재산이 공제액과 동일 → 상속세 0원

배우자 상속공제의 중요성

배우자 상속공제는 상속세 절세에서 가장 큰 비중을 차지합니다.
실제 상속받은 금액만큼 공제가 가능하며, 최대 30억 원까지 적용됩니다.
다만 배우자 상속분이 명확히 기재된 상속재산분할협의서를 제출해야 공제를 받을 수 있습니다.

상속세 면제한도 절세 팁

1. 사전 증여 활용

   • 상속 개시 10년 이전에 증여 시 면제한도와 별도로 증여세 공제를 받을 수 있음

2. 배우자 상속 비중 확대

   • 공제 한도가 높아 전체 상속세 부담 감소

3. 금융재산 비중 조정

   • 금융재산 상속공제를 활용해 절세 가능

4. 전문가 상담 필수

   • 세무사 상담을 통해 공제 항목 누락 없이 신고

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 상속세 면제한도는 매년 바뀌나요?
→ 기본공제는 변동이 거의 없지만, 세법 개정에 따라 일부 금액이 조정될 수 있습니다.

Q2. 배우자가 아닌 자녀만 상속받으면 면제한도가 줄어드나요?
→ 네, 배우자 공제가 빠지기 때문에 전체 면제한도는 줄어듭니다.

Q3. 미성년자 공제는 중복 적용이 되나요?
→ 기본공제와 중복 적용 가능합니다.

결론

2025년 기준 상속세 면제한도는 기본공제 + 추가공제 합계로 결정됩니다.
상속인의 상황에 맞춰 공제를 최대한 활용하면 수억 원의 세금 절감이 가능합니다.
상속세 신고 전에 반드시 공제 항목을 확인하고, 필요하면 전문가 상담을 통해 합법적인 절세 전략을 세우시기 바랍니다.